В этом году главные экономические документы страны правительство решило принять без обсуждений с обществом, бизнесом и даже депутатами. Это не понравилось ни первым, ни вторым, ни третьим. Но, скорее всего, пакет бюджетных законов, за которые взял ответственность кабмин, будет промульгирован президентом уже на следующей неделе. А значит, граждане и бизнес будут жить по новым экономическим правилам, предусмотренным в налогово-бюджетной политике на 2015 год. Эксперты, впрочем, говорят, что ничего концептуально нового или резкого в этой политике нет, и называют ее «никакой».
Что нового в налогообложении физлиц
На уровень прогнозируемой инфляции (6,4%) будет увеличено личное освобождение при уплате подоходного налога и освобождение на иждивенцев — до 10 128 леев и 2256 леев соответственно. Аналогично будет увеличен и порог доходов, налог с которых взимается по ставке 7%,— до 29 640 леев (на доходы свыше этой суммы ставка 18%).
Будет облагаться подоходным налогом любой вид выходного пособия при увольнении работника. Ранее эти выплаты налогом не облагались.
Доход, полученный от начисленных процентов по государственным ценным бумагам (ГЦБ), не будет облагаться налогом. Это касается и физических, и юридических лиц. Таким образом, правительство надеется активизировать рынок ГЦБ.
Риэлторы будут обязаны до 25 числа каждого месяца представлять данные о заключенных сделках между физлицами об аренде или найме жилья — для лучшего администрирования налогооблагаемых доходов.
Что нового в налогообложении юрлиц
Аннулируются льготы по освобождению от налогообложения доходов, полученных за счет начисления процентов на долгосрочные банковские депозиты (размещенные на срок более трех лет), а также на доход от корпоративных ценных бумаг, размещенных на этот же срок.
Отменяется освобождение от налогообложения доходов, полученных банками и микрокредитными организациями от предоставления кредитов и займов, выданных на срок свыше трех лет. Налог снижается на 50%, если кредит выдан на срок от двух до трех лет.
Будет применяться одинаковый принцип налогообложения для частных и публичных учебных заведений. К примеру, не будет взиматься подоходный налог с частных учебных заведений на доход от образовательной деятельности. Одинаковый подход будет применяться и при освобождении этих учреждений от уплаты налога на товары и услуги.
Датой уплаты налога, перечисленного с помощью банковской карты или электронного платежа, будет считаться день перечисления, а не день зачисления налоговых сумм на счета бюджета, как в случае перевода.
Отсрочка или рассрочка для погашения налоговых обязательств сократится с двух лет до одного года, при этом будет взиматься пеня, чего раньше предусмотрено не было.
Вычеты из налогооблагаемой базы
Объем средств на благотворительность, которые можно отнести к вычету, снижен с 10% до 2%.
К вычету нельзя будет отнести расходы на содержание и ремонт всех автомобилей компании, а только одного на каждое подразделение.
Можно будет отнести к вычетам расходы на медстрахование работников, но не более 50% от стоимости медполиса (в 2015 году его цена не изменилась по сравнению с 2014-м — 4056 леев).
К вычетам можно будет отнести 100% расходов на ремонт и лизинг воздушных судов. Вычет на ремонт других основных средств разрешается в размере 15% от стоимости ремонта.
НДС
Сняты ограничения для желающих зарегистрироваться в качестве плательщика НДС (ранее им могло стать предприятие с оборотом не менее 100 тыс. леев в месяц).
С 1 мая 2015 года при капитальном инвестировании в производственные здания уплаченный НДС будет возвращаться после сдачи зданий или помещений в эксплуатацию.
Транспортные услуги, связанные с доставкой товаров в свободные экономические зоны, будут облагаться 20-процентным НДС. Также аннулируется освобождение от уплаты НДС на продукты и услуги, произведенные или оказанные предприятиями пенитенциарных учреждений.
Экспортерам вернут возможность на возврат НДС вне зависимости от того, в каком виде была представлена декларация — электронном или бумажном. Правительство признало, что норма о подаче деклараций только в электронном виде (действовала с прошлого года) была введена преждевременно, поскольку не у всех территориальных налоговых служб есть доступ к таможенной системе ASUKYDA.
Импорт самолетов, вертолетов, локомотивов и вагонов для железной дороги освобожден от НДС. Таким образом правительство надеется создать для местного бизнеса более благоприятные условия по сравнению с иностранным.
Установлена пониженная ставка НДС — 8% на фрукты, овощи, в том числе сахарную свеклу, а также на зерновые и живых животных для воспроизводства, в том числе цыплят.
Акцизы
Акцизы на алкоголь, ювелирные изделия, нефтепродукты и импорт автомобилей вырастут на уровень прогнозируемой инфляции, то есть на 6,4%.
Акциз на мазут снизится более чем в три раза (в соответствии с европейскими директивами) — с 1455 до 348 леев за тонну.
Изменится схема расчета акциза на сигареты с фильтром. Он будет рассчитываться по формуле 200 леев за тысячу единиц плюс 18% от стоимости (в прошлом году — 75 леев + 24%).
Местные налоги
Налог на пользование дорогами увеличится на 50%. Дорожный сбор составит от 960 леев до 10 тыс. леев в зависимости от объема двигателя.
Не будет взиматься плата за наружную рекламу с названием и адресом компании, если реклама расположена не далее чем в полуметре от места деятельности предприятия.
Упорядочены сроки по уплате налога на недвижимость. На два года продлен срок оценки недвижимости по рыночной стоимости — до 2017 года.
Санкции
Отменяются штрафы за незначительные налоговые нарушения (за неуплату подоходного налога в размере до 100 леев для физлиц и до 1000 леев для юрлиц). Некоторые штрафы снижаются вполовину — например, за необеспечение доступа налоговых инспекторов к производству или складу штраф снижен с 10 тыс. леев до 5 тыс. леев. Уточняются сроки для оплаты штрафа с 50-процентной скидкой (сейчас скидка положена при уплате в трехдневный срок).
До 1 января 2017 года предприятия должны будут сертифицировать в минфине все информационные системы и софты по бухучету, для контрольно-кассовых аппаратов и т.д. После этого срока штраф за использование несертифицированных программ — от 50 тыс. леев.
Вводятся штрафы для работодателей, которые не предоставляют работникам информацию об уплате налогов и взносов, о сумме полученного дохода.
Усилится контроль за продажей в розницу нефтепродуктов. К примеру, нарушением будет считаться прием оплаты за ГСМ в другом месте, кроме кассы АЗС, то есть наличными самому заправщику.
Что правительство изменило в проекте минфина
Правительство исключило из законопроекта о налогово-бюджетной политике, подготовленного минфином, пункт о налогообложении денежных переводов трудовых мигрантов. Глава минфина Анатол Арапу на это сказал, что министры неправильно поняли идею его ведомства. По словам Арапу, минфин не собирался облагать налогом все переводы гастарбайтеров, а лишь придумать механизм налогообложения доходов «некоторой части граждан Молдовы, которые легально работают за рубежом на основании временных трудовых контрактов, но не платят налоги».
Правительство отменило акцизы и таможенные пошлины на импорт неденатурированного спирта, используемого для изготовления лекарств, и установило для него пониженную ставку НДС (8%).
Кроме того, правительство внесло поправки, легализующие деятельность магазинов беспошлинной торговли (duty-free) на территории непризнанной ПМР.
Что говорят эксперты
По мнению доктора экономики Елены Гореловой, концептуально налогово-бюджетная политика на 2015 год не отличается от подобных документов, принятых в предыдущие несколько лет. Как отметила эксперт, в документе не предусмотрены ни серьезное увеличение налогового давления, ни стимулирующие меры для экономической деятельности: «Я бы назвала эту политику никакой».
Решение минфина облагать налогом выходные пособия она считает странным, а увеличение дорожного сбора, по ее мнению, может привести к увеличению стоимости грузовых и пассажирских перевозок. Эксперт также полагает, что налогово-бюджетная политика может быть скорректирована в ту или иную уже в начале лета, как это было в предыдущие годы, в зависимости от поступлений в бюджет.
