Минфин обсудил с бизнесом и экспертами основные положения и нововведения, которые содержит проект налогово-бюджетной политики (НБП) на 2017 год. Обсуждение 23 августа организовал независимый аналитический центр Expert-Grup. Принять НБП планируется до конца года. Корреспондент NM Наталья МЕЛЬНИК выслушала аргументы чиновников и представителей деловой среды.
Доходы от аренды обложат по-новому
Представляя документ, министр финансов Октавиан Армашу пояснил, что НБП основана на скромных экономических показателях, слабом внутреннем спросе и низкой предпринимательской активности. «Поэтому мы не увеличили налоговую нагрузку на бизнес, внесли ясность в целый ряд статей Налогового и Таможенного кодексов, которые упростят налоговое администрирование. В итоге все это улучшит деловую среду в Молдове», — подчеркнул министр.
В налогово-бюджетной политике на следующий год содержится несколько важных изменений, которые могут коснуться физических лиц.
На прогнозируемый уровень инфляции (5%) вырастет минимальный необлагаемый доход, личное освобождение от налогов и освобождение на иждивенцев. По подсчетам минфина, это уменьшит поступления в бюджет на 83 млн леев, поскольку 660 тыс. работников будут платить подоходный налог в среднем меньше на 42 лея, а 220 тыс. тех, чьи доходы выше 50 тыс. в год, — на 272 лея.
На замечания профсоюзов о том, что планка необлагаемого дохода не менялась два года и можно было бы увеличить его минимум еще на столько же, а также ввести третью ставку на более высокие доходы, Армашу пояснил, что больше 5% молдавский бюджет пока не осилит.
Замминистра финансов Вероника Врагалева заверила, что ведомство разрабатывает новую концепцию налогообложения доходов физических лиц, которая будет отражена в новом Налогом кодексе и в следующей НБП на 2018 год.
Другое важное изменение касается прироста капитала. Чтобы правильно его оценивать, минфин предложил ввести новое понятие — основное жилье (то есть то, которым владеет физлицо и проживает в нем не меньше трех лет), продажа или любое отчуждение которого, не будет относиться к приросту капитала. Кроме того, введен более четкий механизм оценки прироста или потери капитала в зависимости от времени и способа приобретения недвижимости.
Больше налогов придется платить физлицам, сдающим недвижимость в аренду — 10% вместо 5% от суммы, указанной в контракте. Другой механизм оплаты предусмотрен и для собственников земельных участков, сдающихся в аренду. Если раньше полученный доход владелец земельного участка должен был внести в декларацию о доходах и заплатить налог 7% или 18% в зависимости от общего дохода (или вовсе не платить, если его годовой доход ниже необлагаемого), то с 2017 года ответственность за уплату налога на аренду земли будет нести арендатор. При этом ставка налога будет единой — 7%. Пока неясно, как это отразиться на арендной плате собственникам земли, поскольку сейчас она осуществляется в основном в виде продукции, а не в денежной форме.
На 1% увеличится ставка налога для физических лиц на продажу выращенной своими силами сельхозпродукции — с 2 до 3%.
На этот счет глава Национальной федерации фермеров Василий Мырзенко заявил, что обе меры только увеличат давление на фермеров и приведут к еще большему упадку отрасль сельского хозяйства в Молдове.
От патента — к независимой деятельности
Нововведения ждут и тех, кто занимается профессиональной деятельностью в области юриспруденции — адвокатов, нотариусов, медиаторов (посредников). Для них подоходный налог будет составлять 18% от налогооблагаемой базы, но не менее 3% от общего дохода, а в расходы зачтут только те, что непосредственно связаны с их профессиональной деятельностью. Услуги, которые оказывают представители этих профессий, будут освобождены от уплаты НДС.
Одно из главных новшеств коснется физических лиц, которые занимаются торговлей по патенту. Учитывая, что с 1 января 2017 года она будет запрещена, минфин предложил другой способ заниматься коммерцией без учреждения предприятия — ввел понятие «независимая деятельность». При этом ведомство максимально упростило порядок регистрации и отчетности таких торговцев.
Для начала независимой деятельности нужно всего лишь подать заявление в налоговый орган. Как пояснила Врагалева, составить отчет для налоговой «сможет любая бабушка»: нужно всего лишь вести своеобразную тетрадку, куда она будет записывать, сколько товара продано за день. Налог для такой категории налогоплательщиков будет составлять 1% от оборота, но не менее 3000 леев в год. Сейчас патентообладатели платят в среднем 540-700 леев в месяц. При этом обязательно использование контрольно-кассовых аппаратов, стоимость которых будет вычтена из налогооблагаемой базы.
«По сути, это означает, что государство профинансирует их приобретение», — подчеркнула замминистра.
Чтобы повысить привлекательность нового механизма, минфин предлагает разрешить его при обороте не более 600 тыс. леев в год (сейчас — 300 тыс. леев), позволить заниматься импортом — патент этого права не дает — и торговать практически любой продукцией (сейчас есть исключения).
Глава Ассоциации малого бизнеса Михай Рошкован остался недоволен нововведением, заявив, что переход от патентов к независимой деятельности будет слишком сложным для большинства торговцев. Он также предложил оставить возможность торговать по патенту еще на год, чтобы две системы работали параллельно.
Минфин такой вариант исключил. «Практика показывает, что при одновременной работе чего-то старого и нового, на новое переходят единицы», — подчеркнул Октавиан Армашу.
Новшества для бизнеса
Основные изменения для бизнеса, по словам главы управления налоговой и таможенной политик и законодательства Дорела Норока, коснутся ставок акцизов, налоговых льгот для IT-отрасли, режима НДС, местных налогов. Минфин предложил ввести механизм индивидуального налогового решения, новый принцип подачи электронных фактур.
К примеру, ставки акцизов теперь будут устанавливаться на трехлетний период, что сделает более предсказуемыми предпринимательскую деятельность и доходы в бюджет. В среднем по большинству подакцизных позиций по сравнению с действующими ставками акцизов предполагается повышение на 5% в 2017 году, на 10,5% — в 2018-м и на 16% — в 2019-м. Акцизы на сигареты будут расти на 15% с 2017-го по 2019 год. Кроме того, все ставки акцизов будет теперь в леях, а не евро.
Для стимулирования инвестиций минфин предложил сделать гибким налоговый период отчетности, чтобы избежать ее дублирования — к примеру, если он разный у иностранной головной компании и у дочерней молдавской, то последней будет разрешено ориентироваться на материнскую компанию. Привлечь инвесторов, по мнению ведомства, должны и значительные налоговые послабления для сферы IT-технологий — единая ставка в 7% от доходов, если деятельность осуществляется в пределах виртуального IT-парка.
Эти меры вопросов почти не вызвали, а вот установление максимальных ставок местных налогов и новый механизм регистрации налоговых накладных обсуждали бурно. Если бизнес обеими руками был за ограничение размеров местных налогов, то представители Конгресса местных властей Молдовы заявили, что это противоречит Конституции и многочисленным соглашениям, которые подписала Молдова, а также нарушает принципы финансовой децентрализации.
Поясняя позицию минфина, Норок сказал, что представители Конгресса местных властей неверно интерпретируют заключение Конституционного суда от 2014 года, которое не запрещает установление потолочных ставок местных налогов в целом, а лишь признает неконституционность процедуры принятия подобных решений о «плафонировании» без согласования с правительством и с местными властями.
Революционный, по мнению минфина, механизм регистрации накладных, бизнес воспринял как дополнительную нагрузку на бухгалтеров. На этот счет Врагалева заявила, что сроки регистрации накладных в электронном регистре можно сдвинуть и сделать удобным для всех.
Министр, в свою очередь добавил, что будут рассмотрены и учтены все замечания и предложения деловой среды, поскольку главный бенефициар всех политик и реформ — бизнес, от которого в итоге и зависит развитие страны в целом.
