Власти Молдовы давно и безуспешно борются с зарплатами в конвертах. По подсчетам экспертов, их объем составляет половину годового фонда оплаты труда или более 15 млрд леев (почти половина госбюджета). Основной причиной столь внушительной доли «серых зарплат» многие эксперты называют высокие налоги. NM решил посчитать, какую часть доходов работника составляют налоги и соцвзносы. Получилось — с каждого лея дохода нужно отдать государству 56 банов.
Подсчеты для NM проводила член Ассоциации профессиональных бухгалтеров и аудиторов Молдовы Светлана Слободяну. За основу взяли среднюю прогнозируемую зарплату по экономике на этот год, заложенную в госбюджет — 5300 леев.
Налоги с зарплаты в Молдове платят работники и работодатели. Работник платит подоходный налог 7% с дохода до 2595 леев в месяц или 31140 леев в год. С дохода свыше этой суммы подоходный налог составляет 18%. При этом резидент РМ имеет право на индивидуальное освобождение в размере 885 леев в месяц: на эту сумму сокращается доход, с которого высчитывается подоходный налог. Освобождение не касается страховых взносов.
В соцфонд работник должен заплатить 6% от доходов и еще 4,5% в фонд медицинского страхования. Столько же — 4,5% платит за медстраховку работника работодатель и еще 23% в соцфонд (общие ставки этих взносов составляют 9% и 29% соответственно).
Таким образом, с начисленной зарплаты 5300 леев с работника удержат 318 леев взносов в соцфонд, 238,5 леев в фонд медстрахования и 409,08 леев подоходного налога. После всех выплат работник получит на руки 4334,42 лея.
Кроме того, при начислении зарплаты 5300 леев работодатель должен заплатить за своего работника 1219 леев в соцфонд и 238,5 леев — в фонд медстрахования.
Таким образом, чтобы работник получил на руки 4334,42 леев, работодатель должен выплатить ему и государству 6757,5 леев. Государству из этой суммы достается 2423,26 леев налогов и сборов. То есть с каждого полученного работником лея государство получает 56 банов.
Кроме прямых налогов и взносов граждане платят и косвенные налоги: акцизы и НДС, которые включены в стоимость товара. Так, по данным Нацагентства по регулированию в энергетике, акциз на литр бензина составляет 3,46 лея. При стоимости топлива 18,15 лея за литр потребитель платит 6,49 лея косвенных налогов (включая 3,03 лея НДС), что составляет 36% от цены. В цене дизтоплива 15, 67 лея за литр эта доля немного меньше — 27%: 2,61 лея — НДС и 1,62 лея — акциз.
При покупке одной бутылки водки объемом 0,5 литра и стоимостью 100 леев НДС составляет 16,67 леев, а акциз — 18,02 леев. То есть доля косвенных налогов — 34,69%.
По данным импортеров табачных изделий, цена пачки сигарет в 25 леев включает 4,17 лея НДС (20%) и 10,2 лея акциза (7,2 лея + 12% от конечной стоимости товара). Таким образом, доля косвенных налогов в цене сигарет составляет 57%.
Примерно половина всех доходов госбюджета в 2017 году, по планам правительства, поступит от НДС — 16 млрд леев, акцизов — 5 млрд леев и подоходного налога на физлиц — 3,2 млрд леев (доходы в целом планируется в сумме 51,6 млрд леев). Доходы соцфонда запланированы в размере 1,4 млрд леев, фонда медстрахования — 3,5 млрд леев.
Мнение экспертов о тяжести налоговой нагрузки на физлиц разнится, но в том, что уровень налогов является основной причиной зарплат в конвертах, они сходятся. Экономический эксперт Виктор Чобану полагает, что в реалиях Молдовы установленные властями налоги и взносы чрезмерно высокие. «Есть развитые страны, где налоги выше, но у них и зарплаты не сопоставимы с нашими. У нас налоги с учетом уровня доходов настолько велики, что появляются зарплаты в конвертах», — считает эксперт.
Еще один большой минус, по мнению Чобану, в том, что работники не знают, сколько они платят налогов. «Тебе выдают просто сумму, оставшуюся после вычета налогов и взносов —это чисто психологический момент, поскольку к тому, что зарплаты сами по себе маленькие, добавляется и то, что работник не знает, сколько реально платит налогов. Если бы каждый работник точно знал, сколько он платит государству, он бы над этим задумался», — полагает Чобану.
Эксперт IDIS Viitorul Вячеслав Ионицэ, напротив, считает, что в Молдове невысокие налоги. Он подчеркнул, что выплаты в соцфонд и фонд медстрахования — это не налоги, а страховые взносы, которые гарантируют пенсии, соцпомощь и медпомощь. Налог с зарплаты платится один — подоходный, и он, по мнению Ионицэ, небольшой. «Сейчас у нас только две ставки налога — 7% и 18%, а раньше было три — для богатых было предусмотрено 28%, но эта ставка была формальной, никто такой налог не платил. В некоторых странах подоходный налог очень высокий, например, для сверхбогатых людей во Франции он составляет 75%», — отметил Ионицэ.
Глава Национальной конфедерации патронатов Молдовы (НКПМ) Леонид Череску сказал, что работодатели всегда ратуют за уменьшение налогов, тогда как власти, напротив, склонны их увеличивать.«В итоге мы смирились с тем, что есть на сегодняшний день, при условии, что налоги не будут больше расти, чтобы бизнес мог рассчитывать доходы и планировать развитие. Было бы идеально уменьшить налоги, но это нереально: ни одно правительство на это не пойдет, потому что в стране не растет число работников, рабочих мест и экономических агентов», — отметил Череску.
По его словам, на встречах с бизнесом минфин часто указывает на то, что в других странах налоги еще выше. «Все познается в сравнении. Мы изучали ситуацию в странах нашего региона и пришли к выводу, что в некоторых из них налоги действительно гораздо выше. […] Но зарплаты в конвертах у нас выплачивают из-за высокого уровня налогообложения. Тут прямая зависимость — не доплачивая взносы и налоги, бизнес увеличивает свою прибыль. А какова цель бизнеса? Заработать больше денег», — подытожил Череску.
